Can Stock Options Be Rolled Over

Wichtige rechtliche Informationen über die E-Mail, die Sie senden werden. Durch die Nutzung dieses Dienstes erklären Sie sich damit einverstanden, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Gerichtsbarkeiten zu fälschlich identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck verwendet, die E-Mail in Ihrem Namen zu senden. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. Mutualfonds und Investmentfonds - Fidelity Investments Mit einem Klick auf einen Link öffnet sich ein neues Fenster. Machen Sie das Beste aus Aktien der Gesellschaft Ein wenig verwendet IRS-Regel kann dazu beitragen, den Wert Ihres Unternehmens zu maximieren. Mehr als 15 Million Leute besitzen ungefähr 400 Milliarde des Firmenbestandes in Fidelity-verwalteten Arbeitsplatz-Ruhestandplänen alleine. Wenn Sie Unternehmensbestand in solch einem Plan besitzen, gibt es eine Steuerverletzung, die Sie ein Bündel auf taxesif retten könnte, das Sie qualifizieren. Jeder, der Inhaber eines Unternehmens besitzt, wird schließlich entscheiden müssen, wie diese Vermögenswerte verteilt werden, wenn Sie in den Ruhestand gehen oder die Arbeitgeber wechseln. Unter einer Verteilung könnte man sich vor einer Steuerrechnung, aber ein wenig bekannte Steuervermeidung mit Netto-nicht realisierte Wertschätzung (NUA) hat das Potenzial zu helfen. Die steuerliche Behandlung von nicht realisierten Nettovermögen könnte für einen Anleger mit einem beträchtlichen Aktienbestand eine bedeutende Unterbrechung darstellen, vor allem, wenn die Vermögenswerte sehr stark gewachsen sind oder kurzfristig geplant werden, sagt Steven Feinschreiber, Senior Vice President , Finanzlösungen, in Fidelity Strategic Advisers. Natürlich wollen Sie nicht, dass die Steuern diktieren Investitionsentscheidungen. Stellen Sie sicher, zunächst den Verkauf im Lichte Ihrer Asset-Allokation, und langfristige planthen sehen, wenn diese Steuerstrategie sinnvoll für Sie. Definition NUA NUA ist die Differenz zwischen dem Preis, den Sie ursprünglich für eine Aktie (ihre Kostenbasis) und ihren aktuellen Marktwert bezahlt haben. Sagen Sie können Aktien des Unternehmens in Ihrem Plan für 20 pro Aktie zu kaufen, und Sie verwenden 2.000 bis 100 Aktien zu kaufen. Fünf Jahre später, die Aktien sind 35 wert, für einen Gesamtwert von 3.500: 2.000 von dieser Zahl wäre Ihre Kostenbasis und 1.500 wäre NUA. Warum sollten Sie kümmern sich um NUA Wenn Sie den Aktienbestand des Unternehmens oder seinen Barwert aus Ihrem 401 (k) zu vertreiben wollen, stehen Sie vor einer Wahl: Rollen Sie es in eine IRA, oder verteilen Sie den Unternehmensbestand in ein steuerpflichtiges Konto und rollen die restlichen Vermögenswerte in eine IRA. Letztere Option könnte effektiver sein, abhängig von Ihren Umständen, dank IRS Regeln für NUA der Aktien des Unternehmens. Wenn Sie die meisten Arten von Vermögenswerten aus einem 401 (k) Plan auf ein steuerpflichtiges Konto überweisen, bezahlen Sie die Einkommensteuer auf ihren Marktwert. Aber mit Unternehmensbestand, Sie zahlen Einkommensteuer nur auf den Aktienkosten basis nicht auf die Menge, die sie gewonnen, da Sie es gekauft haben. (Wenn Sie unter 59 Jahre alt sind, können Sie auch eine 10-fache Strafgebühr bezahlen.) Wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, bezahlen Sie langfristige Kapitalertragsteuer auf die Aktien NUA. Der maximale föderale Kapitalertragsteuersatz ist derzeit 20, weit niedriger als der 39,6 Top-Einkommensteuersatz, so dass Ihre potenziellen Steuerersparnisse erheblich sein kann. Abhängig von Ihrem MAGI (modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen), dem Steuereintragungsstatus und dem Nettovermögensertrag können Sie auch einen 3.8 Medicare-Aufschlag auf Nettoerträge aus Kapitalvermögen schulden. In diesem Fall wird der maximale föderale langfristige Kapitalertragssteuersatz 23,8. So qualifizieren Sie sich für NUA-Behandlung Sie müssen alle vier der folgenden Kriterien erfüllen, um die Vorteile der NUA-Regeln zu nutzen: Sie müssen Ihr gesamtes ausgeglichenes Gleichgewicht in Ihrem Plan innerhalb eines Steuerjahres verteilen (obwohl Sie nicht alle Verteilungen gleichzeitig nehmen müssen ). Sie müssen alle Vermögenswerte aus allen qualifizierten Plänen, die Sie halten mit dem Arbeitgeber zu verteilen, auch wenn nur eine hält Aktien der Gesellschaft. Sie müssen die Verteilung der Aktien des Unternehmens als tatsächliche Aktien. Sie dürfen sie nicht vor der Verteilung in Bargeld umwandeln. Sie müssen eine der folgenden Voraussetzungen erlebt haben: Trennung von der Dienstleistung von der Gesellschaft, deren Plan die Aktien hält (ausgenommen bei Selbständigen) Erreichte Alter 59 Gesamtbehinderung (nur für selbständig Erwerbstätige) Tod Das IRS erzwingt diese Regeln Genau, sagt Feinschreiber. Wenn Sie nicht erfüllen eines der Kriterien zum Beispiel, wenn Sie nicht auf alle Vermögenswerte innerhalb einer Steuer yearyour verteilt werden NUA Wahl wird disqualifiziert werden, und Sie schulden gewöhnliche Einkommensteuern und jede Strafe für die gesamte Höhe der Gesellschaft Aktienverteilung. Für weitere Informationen zu diesen komplexen Regeln, sowie Situationen, die zusätzliche Steuerbeschränkungen auslösen, überprüfen IRS Publikation 575, Pension und Annuität Einkommen. Die bei IRS. gov erhältlich ist. Wann wählen Sie NUA Behandlung Betrachten Sie die folgenden Faktoren, wie Sie entscheiden, ob alle Ihre Vermögenswerte in eine IRA rollen oder die Übertragung der Gesellschaft Aktien gesondert in ein steuerpflichtiges Konto: Steuersätze. Je größer der Unterschied zwischen dem ordentlichen Ertragsteuersatz und dem langfristigen Kapitalertragssteuersatz ist, desto größer ist die potenzielle Steuereinsparung bei der Wahl der NUA-steuerlichen Behandlung des Unternehmensbestandes. Absolute NUA. Je größer der Dollarwert der Aktienbewertung, desto mehr können die NUA-Regeln Sie auf Steuern sparen. Prozentsatz der NUA. Eine NUA, die ein höherer Prozentsatz des gesamten Marktwertes ist, schafft größere potenzielle Steuereinsparungen, weil mehr der Erträge mit dem niedrigeren Kapitalertrag besteuert werden und weniger werden mit Einkommensteuersätzen besteuert werden. Zeithorizont auf Verteilung. Je länger Sie planen, um Ihre Vermögenswerte investiert in eine IRA, desto größer ist der potenzielle Nutzen dieser Konten steuerbegünstigten Wachstum. Ein kürzerer Zeitrahmen macht die NUA-Wahl attraktiver. Eine Fallstudie Eine Führungskraft in der 39.6 Steuer-Klammer beschließt, im Alter von 50 zurückziehen. Sie hält 100.000 Wert der Aktien der Gesellschaft mit einer Kostenbasis von 20.000, was in NUA von 80.000, und sie will sofortigen Zugang zu den Bargeld. Sie beschließt, die Vermögenswerte in ein steuerpflichtiges Konto zu verteilen und NUA steuerliche Behandlung zu wählen. Sie zahlt Einkommensteuer und eine 10 frühe Entlassung Strafe auf nur ihre 20.000 Kostenbasis insgesamt 9.920. Dann verkauft sie sofort ihren Aktienbestand und zahlt 23.8 Kapitalertragsteuer auf die Aktien 80.000 NUA. Insgesamt zahlt sie Steuern und Strafen von 28.960, so dass sie mit 71.040. Berücksichtigung der nicht realisierten Wertsteigerungsregel Annahmen: (1) Der Aktienbestand mit 100.000 Marktwerten, 20.000 Vorsteuer-Kostenbasis und 80.000 NUA wird aus einem 401 (k) Plan im Rahmen einer Pauschalverteilung (2 ) Im NUA-Szenario wird die Aktie sofort nach der Verteilung aus dem Plan (3) im Rollover-IRA-Szenario verkauft, die Aktie, die an die IRA überführt wurde, sofort veräußert und die Erlöse in bar (4) 39,6 föderal üblich verteilt Einkommenssteuersatz auf der 20.000-Basis im NUA-Szenario und auf dem gesamten 100.000 im IRA-Szenario (5) 20 föderalen langfristigen Kapitalertragssteuersatz sowie ein 3.8 Medicare-Aufschlag auf die NUA im NUA-Szenario und (6) die Teilnehmer unterliegt einer vorzeitigen Widerrufsstrafe von 10 auf der 20.000-Kosten-Basis im NUA-Szenario und auf dem gesamten 100.000 im IRA-Szenario. Staatliche und kommunale Steuern werden nicht berücksichtigt. Es wird davon ausgegangen, dass alle anderen aus dem Plan ausgegebenen nichtaktienbezogenen Vermögenswerte auf ein steuerbegünstigtes Konto umgestellt werden, um ihren steuerbegünstigten Status beizubehalten und nicht für Zwecke dieses Beispiels berücksichtigt werden. Stellen Sie sich vor, sie stattdessen rollte ihre Aktien in eine IRA, verkaufte dann die Aktien und zog das Geld zurück. In diesem Fall würde sie Einkommensteuer und Strafen auf die gesamte 100.000 zu zahlen, für eine Gesamtsumme von 39.600 in der Einkommensteuer und 10.000 in den frühen Abzug Strafen. Als Ergebnis würde sie mit nur 50.400 aufwickeln. Bitte beachten Sie, dass die Ergebnisse unterschiedlich sein, abhängig von einer Person halten Zeitraum und Prozentsatz der NUA, aber in diesem Szenario ist NUA steuerliche Behandlung eindeutig die bessere Wahl. Die Führungskräfte hohe Steuerklasse und erhebliche NUA, sowohl in absoluten Zahlen und als Prozentsatz ihres Unternehmens Aktien Marktwert, ermöglicht die NUA-Regel zu erheblichen Steuerersparnisse zu produzieren. Wenn auf der anderen Seite die Exekutive geplant, 15 Jahre oder mehr warten, um ihren Unternehmensbestand tippen, die volle IRA Rollover wahrscheinlich wäre vorteilhafter gewesen. Ob sie den Unternehmensbestand in der IRA verlasste oder verkaufte, um in andere Wertpapiere zu investieren, könnten ihre Anlagen steuerlich abgeschriebenes Wachstum bewirkt haben, das wahrscheinlich die NUAs anfänglichen Steuerersparnisse überwiegen würde. Die Bedeutung der Beratung Die Entscheidung, ob die NUA-Behandlung zu nehmen, kann kompliziert sein. Bestimmte Situationen können Beschränkungen der NUA-Strategie auslösen. Was ist mehr, sollten Sie die Art und Weise Ihre Vertriebsstrategie Auswirkungen auf Ihre gesamte finanzielle Plan, einschließlich Ihrer Nachlass Plan, wohltätige geben, und vielleicht wichtigste das Niveau der Diversifizierung in Ihrem Portfolio. Ein Steuerberater oder Finanzberater kann Ihnen helfen, festzustellen, ob die NUA-Regel auf Ihre individuellen Umstände anwendbar ist, und wenn ja, wie Sie sie am besten einsetzen können. Nächste Schritte Die hier enthaltene Steuer - und Nachlassplanung ist allgemeiner Natur, dient nur zu Informationszwecken und sollte nicht als rechtliche oder steuerliche Beratung ausgelegt werden. Fidelity bietet keine rechtliche oder steuerliche Beratung. Fidelity kann nicht garantieren, dass diese Informationen richtig, vollständig oder rechtzeitig sind. Gesetze eines bestimmten Staates oder Gesetze, die auf eine bestimmte Situation anwendbar sind, können Auswirkungen auf die Anwendbarkeit, Genauigkeit oder Vollständigkeit dieser Informationen haben. Bundes - und Landesgesetze sind kompliziert und können sich ändern. Änderungen der Gesetze und Verordnungen können wesentliche Auswirkungen auf die Ergebnisse der Vor - und / oder Nachfinanzierung haben. Fidelity übernimmt keine Gewähr für solche Informationen oder Ergebnisse, die durch deren Verwendung entstehen. Fidelity lehnt jede Haftung ab, die sich aus Ihrer Nutzung oder einer steuerlichen Position ergibt, die im Vertrauen auf diese Informationen erfolgt. Immer konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation. Wichtige rechtliche Informationen über die zu versendende E-Mail. Durch die Nutzung dieses Dienstes stimmen Sie zu, Ihre echte E-Mail-Adresse einzugeben und nur an Personen zu senden, die Sie kennen. Es ist eine Verletzung des Rechts in einigen Ländern zu fälschlicherweise identifizieren sich in einer E-Mail. Alle Informationen, die Sie zur Verfügung stellen, werden von Fidelity ausschließlich für den Zweck der Versendung der E-Mail in Ihrem Namen verwendet. Die Betreffzeile der E-Mail, die Sie senden, ist Fidelity: Ihre E-Mail wurde gesendet. 5 Fehler Sie Can8217t Afford Zu machen mit Aktienoptionen von David E. Weekly 5. Juni 2011 - 08.00 Uhr CST Disclaimer: Ich bin kein Anwalt oder Steueranwalt. Bitte konsultieren Sie mit einem, bevor Sie irgendwelche finanziellen Entscheidungen darüber, was zu tun oder nicht mit Ihren Optionen zu tun. Aktienoptionen sind kompliziert die Papiere, die sie begleiten kann manchmal ein voller Zoll dick finanzieller Legalese werden. Die meisten Angestellten sind gerade froh, einige Besitz in der Firma und möglicherweise ein Lotterieticket zu erhalten, wenn das Startup wirklich gut. Aber die meisten Angestellten erkennen nicht, was ihre Wahlen wirklich sind, noch sie verstehen, daß es einige katastrophale Wahlen gibt, die sie mit jenen Wahlen bilden können, die sie bankrott oder schlechter lassen konnten. Für die Zusammenfassung: Wenn Sie es sich leisten können, Vorwärts-Ausübung 100 Prozent Ihrer Optionen in der Woche, die Sie sich an einem Start-und Datei eine 83 (b) Wahl sofort. Hier sind fünf häufige Fehler Mitarbeiter machen, sowie warum sie schlechte Nachrichten buchstabieren. 1. Glauben Sie, dass ein Vermögen erwartet Viele Mitarbeiter kommen einem Start-up und arbeiten unglaublich hart an einem Sub-Markt Gehalt für Jahre in der Hoffnung auf markante Gold. Die ernüchternde Mathe um Startup-Exits ist jedoch, dass, wenn Sie eines der ersten wenigen Mitarbeiter sind, werden Sie wahrscheinlich nicht mehr als eine schöne Einstellung Bonus zu bekommen, auch wenn das Unternehmen ziemlich gut für sich. Lets say youre Mitarbeiter Nr. 20 bei einem Tal-Startup. Durch übliche Tal-Standards, wenn youre ein fabelhafter Entwickler, youll wahrscheinlich ein Vier-Jahres-Option-Paket im Wert von etwa 0,2 Prozent des Unternehmens. Zwei Jahre nach dem Beitritt verkauft das Unternehmen 30 Millionen. Wow, das klingt wie eine Menge Geld Youre rich Right Nicht so schnell. Wenn das Unternehmen hat 10 Millionen der Finanzierung (auf einer 1x-Präferenz), die 20 Millionen, die unter den Aktionären aufgeteilt werden. Sie haben die Hälfte Ihrer 0,2 Prozent, so erhalten Sie 0,1 Prozent oder 20.000 vor Steuern. Da Exits föderativ als Einkommen (25 Prozent) besteuert werden und Sie leben in Kalifornien (9 Prozent Staatssteuer), erhalten Sie 13.200 zu halten. Das ist 550 für jeden der 24 Monate, die Sie gerade Ihren Arsch gearbeitet. Oh, und in vielen Deals, die meisten dieses Geld ist nicht doled out sofort an Mitarbeiter. Sein nur angeboten, nach ein bis drei Jahren erfolgreiche Beschäftigung bei der übernehmenden Firma, um Sie zu halten. Oy Also, wenn Sie ein Startup beitreten, sollten Sie dies tun, weil Sie die Umwelt lieben, die Probleme und Ihre Mitarbeiter, nicht weil theres ein riesiger Topf mit Gold am Ende des Regenbogens. 2. Beenden Sie mit nicht ausgeübten Optionen Die meisten Mitarbeiter erkennen nicht, dass die nicht ausgeübten Optionen, die sie so hart gearbeitet, um Vest vollständig verdampfen, nachdem sie das Unternehmen verlassen, in der Regel nach 90 Tagen. Wenn Sie Ihre ausgeübten Optionen nicht ausgeübt haben, geht Ihr Eigentum auf Null. Selbst wenn der Startup schließlich für eine Milliarde Dollar erworben wird, erhalten Sie zilch. Also, wenn Sie ein Start-up und nicht Übung, sollten Sie versuchen, es durch einen Ausgang zu halten. 3. Warten Sie, bis das Unternehmen tut wirklich gut zu trainieren Dieser Fehler kann eine Menge von anderen klugen Menschen fangen. Sie verbinden ein Startup, arbeiten hart und sehen das Unternehmen wachsen. Dann nach ein paar Jahren sagen sie: Wow, das Unternehmen nur eine riesige Runde oder hat vielversprechende Aussichten für eine Menge Geld oder Datei für IPO erworben werden sollte ich diese Aktienoptionen ausüben Ich havent habe darüber nachgedacht Diese Menschen in der Regel nicht stören Sprechen Sie mit einem Steuer-Anwalt oder sogar ein Mentor sie nur füllen Sie ihre Optionen Papierkram, schreiben Sie einen kleinen Scheck, und das Unternehmen ordnungsgemäß verarbeitet sie. Der Angestellte fühlt sich nicht nur gepumpt, sondern wirklich, wirklich schlau. Schließlich haben sie nur diesen kleinen Preis bezahlt, um ihre Optionen auszuüben, und im Gegenzug erhalten sie dieses große Bündel von super-wertvolle Aktien Sie in der Regel nicht realisieren, zumindest für einige Zeit, dass die IRS dieser Übung ein steuerpflichtiges Ereignis unter der Alternative betrachtet Mindeststeuer, weil sie gerade etwas, das mehr wert ist als das, was sie auf sie ausgegeben. Die IRS kümmert sich nicht, dass Sie nicht tatsächlich das Geld zur Hand haben, um diese Steuer zu bezahlen. Sie kümmern sich auch nicht, dass Sie nicht einmal verkaufen können einige der Aktie für die Steuer zu zahlen. Sie sind brutal. In zwei Fällen mussten Freunde von mir für eine jahrzehntelange Rückzahlungsperiode für die IRS für Hunderttausende von Dollars sorgen, was ihre Ersparnisse und das nächste Jahrzehnt ihres Verdienstes auslöschte. In beiden Fällen wurde der Bestand, den meine Freunde ausübten, letztlich illiquide / wertlos gemacht. Autsch. 4. Fail zu frühen Ausübung Die meisten Startup Mitarbeiter nicht erkennen, dass seine möglich zu bitten, die Ausübung ihrer unbezahlten Optionen sofort nach Erhalt ihrer Optionen gewähren. Aber warten sie weinen, mit einem einjährigen Klippe, sagte mein Chef mir keiner meiner Optionen wird Weste, bis Ive arbeitete ein Jahr vollkommen wahr. Aber folgen Sie diesem sorgfältig: Ihre Option vesting Zeitplan deckt Ihr Recht (Option) zu kaufen Common Stock. Wenn Sie Ihre Option ausüben, bevor es Westen, youll erhalten nicht Common Stock aber Restricted Stock statt. Restricted Stock kann von Ihnen von der Firma bei der Menge gekauft werden, die Sie für sie bezahlt haben, wenn Sie beenden. Lets sagen, Sie denken, Sie sind wirklich clever und eine Firma beitreten. Am nächsten Tag, Sie vorwärts-Ausübung Ihrer Vier-Jahres-Option-Paket und beenden. Das Unternehmen wird einfach zurückkaufen alle Ihre Restricted Stock, und youll am Ende mit nichts. Der eingeschränkte Bestand wächst zum selben Zeitplan wie Ihre Optionen. Also, wenn Sie eine Vorwärts-Übung gemacht, auf Ihrem einjährigen Jubiläum ein Viertel Ihrer beschränkten Aktien magisch (ohne Papierkram zu füllen oder Maßnahmen zu ergreifen) werden zu gemeinsamen Aktien, die das Unternehmen nicht zwingen können Sie verkaufen, wenn Sie verlassen. Dies bedeutet auch, Sie erhalten die Uhr ticken auf langfristige Kapitalgewinne zu starten, die derzeit 15 Prozent in den USA ist So, wenn Ihr Unternehmen am Ende schlagen ein Liquiditätsereignis, wird ein viel kleiner Teil Ihrer Gewinne steuerpflichtig sein. In der Tat, wenn Sie an Ihrem Lager halten für mehr als fünf Jahre, könnten Sie berechtigt sein, über alle Erlöse in eine andere qualifizierte kleine Unternehmen vollständig steuerfrei rollen 5. Fail to file eine 83 (b) Wahl Einige Leute, die sind Klug genug zu erkennen, dass sie früh üben können leider vergessen, dass sie zu sagen, die IRS zu erkennen, das Ereignis mit einem Formular namens 83 (b) Wahl. Ohne 83 (b) wird Ihre Vesting als Einkommen unter AMT gezählt, da Ihre eingeschränkte Aktie, die Sie X bezahlt für die Umwandlung in Stammaktien, die mehr wert (YgtX) ist, da hoffentlich das Unternehmen immer wertvoller wird. Die 83 (b) sagt der IRS, dass Sie gerne schnell vorwärts alle steuerlichen Auswirkungen, so ziemlich bitte steuern Sie jetzt für Ihre Gewinne. Aber da youre bezahlen fairen Marktwert für die Stammaktien, gibt es keine Gewinne, so dass Sie zahlen keine Steuern Clever Sie. Solange Sie Ihre Datei 83 (b) mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Ihrer Vorwärts-Übung und legen Sie es wieder in Ihre jährliche persönliche Einkommensteuererklärung, youll im klaren über AMT sein. Wenn Sie diese hilfreiche finden, lesen Sie in meinem Guide to Stock amp Optionen, eingebettet unten. Scribd id55945011 keykey-dabr15b167c296f9mi5 Modelist Ein Stanford CS-Absolvent, David Weekly kodiert seit er fünf war und liebt bringt Menschen zusammen und starten Dinge, einschließlich PBworks. SuperHappyDevHouse. Hacker Dojo. Und Mexican. VC. Er ist ein preisgekrönter Mentor für Founder Institute, i / o Ventures und 500 Startups. Er ist dweekly auf Twitter und kann bei davidweekly. org erreicht werden. Übungsoptionen früh und Datei 83 (b). T. co/IDtRPoP2 Dave, vor kurzem musste ich mit Entschädigung in meiner Firma kreativ werden, so endete der Aufbau fairsetup. Wir zahlten Menschen Startup Löhne und, sobald Einnahmen begannen Kommen, hatten wir ein Problem: Wenn wir die Gehälter erhöhen, wir don8217t investieren in die Skalierung des Geschäfts. Aktienoptionen und Aktienverteilung waren keine gute kurzfristige Lösung, daher versuchte ich, ein Programm zu implementieren, das: A. die Menschen für die Mühe entschädigt, die sie in B. geben den Menschen ein Gefühl des Besitzes im Unternehmen Die Art, wie ich gesetzt habe Dinge, die ist, dass ich dem Team sagen: jeder wird einen Teil eines Ausgleichs-Pools zu besitzen. Der Ausgleichspool ist ein festgelegter Prozentsatz von der Gewinnspanne. Ihr Eigentum ist eine Funktion, wie lange Sie mit dem Unternehmen, Ihr Niveau im Unternehmen (z. B. Senior-Entwickler max out besitzen mehr als Junior-Entwickler) gewesen. Sobald Sie anfangen, mit uns zu arbeiten, wird Ihr Eigentum auf sein Maximum über einen Zeitraum von 2 Jahren zu erhöhen. Sobald Sie verlassen, wird Ihr Eigentum gehen auf 0 über 2 Jahre. Wir verwenden die logistische Kurve, um das Wachstum des Eigentums über die Zeit zu berechnen. Hier ist ein Beispielszenario: Wenn P1 und P2 zusammenarbeiten und es eine Auszahlung in einem Jahr mit P1 auf Ebene 1 und P2 auf Ebene 2 gibt, dann erhält P1 1 / 3rd des Pools und P2 erhält 2 / 3rds. Dann P2 sagt 8220schrauben this8221 und verlässt. P1 stellt dann P3 ein. Ein Jahr danach ist P1 bei 2, P2 bei 1, P3 bei 0,25. Und so erhält jeder seinen Anteil: P12 / 3.25, P21 / 3.25, P30.25 / 3.25. Am Ende, die Idee ist einfach: wenn Sie hart arbeiten, müssen Sie don8217t haben, um mit dem Unternehmen zu profitieren. Zur gleichen Zeit, wenn Sie etwas Wertvolles heute getan und das Unternehmen bekommt eine Menge Geld 10 Jahre ab jetzt, Sie don8217t wirklich verdienen, dass viel Kredit, wenn überhaupt. Darüber hinaus haben Sie einen Karriereweg (gehen bis Ebenen) und dann kann es ein Leistungs-Multiplikator-Management, um Ihre Leistung bewerten. Sorry für den langen Beitrag, aber ich dachte, Sie können diese interessante finden und bin sehr neugierig auf Ihre Gedanken zu diesem Thema. I don8217t sehen Sie FairSetup als Ersatz für Aktienoptionen, aber als etwas, das ein einfaches kurzfristiges Modell bieten könnte, das einen starken Anreiz bildet, Leute zu erhalten, um an der Firma als ihr eigenes zu arbeiten, während das Bargeld für Betriebe bewahrt wird. Ich stimme mit den meisten von dem, was dieser Artikel, aber die 8220early übung8221 Rat hat einige RIESIGE Einschränkungen. Gehen Sie davon aus, dass der Ausübungspreis Ihrer Optionen zum aktuellen Kurs der Aktie liegt (falls es sich um steuerliche Auswirkungen handelt). Der ganze Punkt der Wahlen ist, Ihnen zu erlauben, Vorrat zu einem niedrigeren Preis zu kaufen, als der Vorrat ist zZ. Wenn Sie sie sofort nach Erhalt ausüben, müssen Sie die Firma genau bezahlen, was die Aktie wert ist. Sie wurden gerade ein Investor, und ein Start-up müsste ziemlich heiß für Sie zu sagen, dass das Privileg der Investition in das Unternehmen ist eine Entschädigung für einen Angestellten (höchstwahrscheinlich, wie erwähnt, bei einem Gehalt weniger als Markt). What8217s schlechter ist, daß das Ereignis, das jemand verwenden müssen, um den company8217s Wert zu begründen, höchstwahrscheinlich die späteste Investition von Bevorzugtem Vorrat ist. Sie erhalten Stammaktien und es sei denn, der Basispreis wurde sehr sorgfältig (unter Berücksichtigung Liquidation Präferenzen sitzend über gemeinsame und die anderen wesentlichen Rechte, die bevorzugt hat) gesetzt, sind Sie wahrscheinlich tatsächlich zahlen eine Prämie über das, was die Investoren gezahlt. Das doesn8217t Ton zu viel wie Ausgleich jetzt, tut es Der ganze Punkt der Wahlen ist, daß, wenn die Gesellschaftstanks Sie nichts für die Wahrscheinlichkeit gezahlt haben, an der Oberseite teilzunehmen. Seine Finanzierung 101: Steuerliche Implikationen beiseite, eine nicht ausgeübte Option ist IMMER mehr wert als die Differenz zwischen dem Basispreis und dem Aktienkurs. Frühe Übung ist nicht eine Entscheidung, leicht zu nehmen, ist die Idee, Ihre NPV, nicht nur Ihre zukünftige Steuerpflicht zu maximieren. In einem frühen Stadium Startup, ist der Marktpreis von Common in der Regel auf zwischen 1/4 und 1/8 des Preises für die letzte bevorzugte Runde, so I8217m nicht sehen, wie das kommt zu 8220a premium über das, was die company8217s Anleger zahlten8221. In den Entstehungsstadien könnte Common sogar auf Bruchteile eines Pennys festgesetzt werden. Daher ist es, während Sie eine Wette machen, eine Wette, die billiger ist, um eher früher als später (wenn ernste steuerliche Konsequenzen ins Spiel kommen könnten) zu machen. Dieser Artikel ist perfekt. Ist genau das gleiche, sagte ich jedem Startup, der mir versprach mir wunderbare magische Lager insteade der realen Wert einer Super-Arbeit. Großer David Nunzio Wer weiß, die steuerlichen Konsequenzen des Vergessens der 83b zum Beispiel: 1. Januar 2000: it8217s Tag 1 eines neuen Arbeitsplatzes und Sie erhalten ein Stipendium für 100k Optionen zu einem .01 Basispreis). 1. Januar 2004: It8217s Ihr 4-jähriges Jubiläum, und Sie üben Ihre Optionen und beenden Sie Ihren Job. Der Aktienkurs ist noch .01 / share, so zahlen Sie 1k und es gibt keine Gewinne. Sie vergessen zu archivieren 83 (b). 1. Januar 2009: Ihr Unternehmen IPOs bei 10 / share, so dass die FMV Ihrer Aktie ist jetzt 1 Million. Was ist Ihr Steuerstatus Sie zahlen Kapitalgewinne auf 1 Million 8211 1k Einkommensteuer auf 1 Million 8211 1k Etwas anderes 83b dient nur dazu, zu beschleunigen, wenn die Anteile in den Gewinn einbezogen werden, wenn die Anteile dem Risiko des Verfalls ausgesetzt sind. Es besteht kein Verzugsrisiko in Ihrem Beispiel, so dass kein 83b benötigt wird. So you8217d zahlen LT Cap Gains Tax auf 1M. Allerdings gibt es auch 1202 Implikationen hier könnte bedeuten, dass Sie zahlen 0 Capital Gains Tax. Aber das ist eine andere Geschichte. Danke für die Antwort. Ich schätze es wirklich. Tyler8217s Kommentar sind falsch in Bezug auf RSUs, die nicht mit Zuschüssen von eingeschränkten Beständen verwechselt werden sollte. Wenn Sie ausgeübte Optionen ausüben, ist das steuerpflichtige Ereignis immer an der übung, für regelmäßige Steuer ebenso wie AMT. Nur wenn Sie nicht ausgezahlte Optionen ausüben, treten 83b und AMT in Kraft, da sie die Behandlung der Vesting als steuerpflichtiges Ereignis regelt. Wenn Sie an einem Start-up zu betrachten, fragen Sie nach einem Signing-Bonus zu decken (nach Steuern) die Vor-Übung (Ich wünschte, ich hätte das in der Vergangenheit :-) Don8217t nehmen das falsch, aber Ihr Haftungsausschluss, dass Sie sind Nicht ein Anwalt oder Steueranwalt ist ein sehr wichtiges, da dieser Artikel ist in einigen wichtigen Punkten falsch, nur ein paar von denen, die ich berühren werde. Ich werde dies vorwegnehmen, indem ich sage, dass ich ein Steuerbevollmächtigter bin, aber diese Informationen stellen keine Steuer - oder Rechtsberatung dar. Bitte wenden Sie sich an einen Steuerfachmann. 1. Die Ertragserträge aus der Ausübung einer Option hängen von der Optionsart ab. Es gibt zwei Arten von Optionen Incentive Stock Options (ISOs, auch als gesetzliche Optionen bezeichnet) und Non-Qualified Stock Options (Non-Quals). Wenn bestimmte Haltedaueranforderungen erfüllt sind, gibt es keine aus ihrer Ausübung erfassten Erträge, kontrastieren Non-Quals, in denen Erträge erfasst werden, die gleich dem inneren Wert der erhaltenen Aktie sind, dem Marktwert abzüglich des bezahlten Kurses. Ich gewann in die Unterschiede in der Basis und die daraus resultierende Kapitalgewinn oder Verlust beim Verkauf. 2. Das Einkommen aus der Ausübung einer Option ist das Bruttoeinkommen für reguläre Steuern und alternative Mindeststeuer (AMT) Zwecke. AMT ist ein alternatives System, das mit dem regulären steuerpflichtigen Einkommen beginnt und bestimmte Anpassungen und Vorlieben vornimmt, aber an der Basis sowohl AMT als auch regelmäßige Steuer auf das Bruttoeinkommen unter IRC-Sektion 61 beruhen. Sagen Sie einfach, dass die Übungen 8220taxable Ereignisse unter der Alternative Minimumsteuer sind, 8221, obwohl richtig, irreführend unterschätzt. 3. Viele Unternehmen bieten die Möglichkeit, die Steuer abzumildern, die bei Ausübung einer 83 (b) Wahl oder einer steuerbaren Option auszuüben ist, einschließlich des Handels mit einigen Ihrer Optionen für Bargeld, um die Steuern auf die ausgeübten Optionen zu zahlen. Jeder sollte mit einem Steuerfachmann vor der Ausübung einer erheblichen Menge von Optionen zu konsultieren. Wenn wir nur reden ein paar hundert oder sogar paar tausend Dollar könnte es nicht wert sein, aber viel mehr als das und Sie können sich eine Menge Ärger sparen. 4. Es hängt ganz von Ihrer Option, wenn Sie die Fähigkeit haben, um auf beschränkte Lager umwandeln, bevor Sie trainieren können, aber in meiner Erfahrung, die selten wäre. Zusätzlich zu Optionen können Unternehmen auch Restricted Stock Awards oder Units (RSAs und RSUs) herausgeben. Diese sind anders als Optionen, da sie tatsächliche Bestände sind, mit Einschränkungen, d. h. ein beträchtliches Verzugsrisiko, wenn Sie bestimmte Bedingungen wie Beschäftigung beibehalten. Ein weiterer Unterschied besteht darin, wann die Erträge steuerlich erfasst werden. Erträge aus Non-Quals werden zum Beispiel bei der Ausübung der Option 8211, die Sie zur Ausübung und Auszahlung von Barmitteln oder zur Ausübung einer bargeldlosen Ausübung gewählt haben, erfasst, während für beschränkte Aktien kein Barausgleich erfolgt. It8217s falsch zu sagen, dass das Unternehmen den restricted Lager zurückkauft, wenn Sie verlassen, bevor es Westen, da Sie nie wirklich freien Titel zu ihm vorher hatten. Die Beschränkung auf die Aktie war, dass Sie es zurück geben müssen, wenn Sie verlassen, was zu der erheblichen Gefahr des Verfalls, die es verhindert, dass Einkommen bei der Aufnahme. 5. Einreichung eines IRC § 83 (b) Wahl ist ein wichtiger Aspekt und sollte nicht leichtfertig genommen werden. Eine 83 (b) Wahl, die für beschränkte Aktien gilt, verändert den Charakter der künftigen Erträge aus dem Verkauf der Aktie. Wenn Sie z. B. RSAs / RSUs erhalten und keine 83 (b) Wahl durchführen, wenn die Aktie wächst, erkennt man den ordentlichen Ertrag in Höhe des fairen Marktwerts (FMV) der Aktie am Tag der Ausübungsperiode. Ordentliches Einkommen wird mit den höchsten Raten besteuert, 35. Wenn Sie es später verkauft haben, würden Sie einen kleineren Kapitalgewinn (wenn überhaupt), mit einem niedrigeren 15 Satz besteuert. Wenn Sie jedoch zum Zeitpunkt der Gewährung eine 83 (b) Wahl getroffen hätten, würden Sie zum ordnungsgemäßen Tag nur ordentliche Erträge in Höhe des FMV der Aktien anerkennen und nur dann Kapitalgewinne oder Verluste erwerben, wenn sie verkauft wurden. Aber, und dies ist ein großes, aber wenn die Aktie im Wert sinkt, können Sie einige Schwierigkeiten haben. Beim anschließenden Verkauf würden Sie einen Kapitalverlust erkennen, der in Ihrer Fähigkeit, diese Verluste abzuziehen, stark eingeschränkt ist. Sie können gerade gewöhnliche Einkommen im Jahr des Zuschusses abgeholt haben, aber dann stark in Ihrer Fähigkeit eingeschränkt werden, einen Verlust auf dem Verkauf zu erkennen. Erstens, ich danke Ihnen so sehr für die Zeit nehmen, um zusammen Ihre Rückmeldung zu diesem Artikel 8211 it8217s awesome, um einige Feedback von einem echten Steueranwalt I8217m freuen uns auf das Schreiben zukünftiger Ausgaben des Leitfadens (eingebettet oben), um sicherzustellen, it8217s als richtig und Wie möglich. Die Sache, die ich didn8217t gelingt in Klarstellung in diesem Artikel ist, dass I8217m wirklich auf meinen Rat an Gründer und relativ frühe Mitarbeiter von Silicon Valley Unternehmen. RE: 1, Die meisten Angestellten werden immer nur auf ISOs treffen, so dass ich (wie Sie beachten) eine substantielle Behandlung von NSOs auslassen, um das Gespräch auf Situationen zu konzentrieren, die wahrscheinlich häufiger anwendbar sind. Wenn man dieses Thema weiterhin auf die wahrscheinlichen Szenarien konzentrieren will, die ein Anfänger anfangen wird, werden die meisten Startoptionen bei FMV bezahlt und haben daher keine Ausübungserträge, um anzuerkennen, ob eine Vorwärtsübung relativ zweckmäßig erfolgt (da das FMV keine Chance, tick aufwärts zwischen, wenn der Mitarbeiter wurde vs. ausgeübt), die Ihren Punkt 2. 3 (mit einem Unternehmen zu ermöglichen, dass der Mitarbeiter in einigen Optionen zu kümmern, um die AMT aus der Übung) klingt klingt wie ein wirklich cool / Süßes Ding für ein Unternehmen tun, um Mitarbeiter zu helfen, aber I8217ve nicht oft gesehen dies getan 8211 ist dies eine Praxis, die Sie häufig gesehen haben Umgekehrt mit 4, I8217ve gesehen frühe Übungen ziemlich häufig bei Start-ups erlaubt, während RSAs / RSU neigen dazu, relevanter zu sein Für öffentliche oder öffentliche Unternehmen. Schließlich mit 5, in einem frühen Stadium Startup wird ziemlich heftig diskontiert werden, in der Theorie eine vollständige frühe Ausübung relativ preiswert (ein paar tausend Dollar) 8211 der Kompromiss beginnt die langfristige Cap Gewinne steuern (und Vermeidung von AMT) gegen die Sehr reale Möglichkeit, den vollen Hauptsatz 8211 und you8217re offensichtlich völlig richtig, dass man nur abschreiben konnte, einen solchen Verlust als Kapital ein. So it8217s zugegebenermaßen ein Glücksspiel, aber it8217s eins, das Sachen einfacher für den Angestellter IMHO hält. Wenn es Dinge gibt, die falsch sind (vs einfach nicht enthalten Situationen weniger wahrscheinlich für Start-ups), I8217d freut sich, Ihre Korrekturen (mit Kredit) in den nächsten des Dokuments Die erste Ausgabe bekam eine Anzahl von solchen Bits von Konstruktives Feedback, das in die zweite Ausgabe des Leitfadens eingebettet wurde. It8217d ehrfürchtig, die Befestigungen eines wirklichen Steueranwalts dort zu haben. Nur um vorzugeben, meine Antworten mit Sprichwort Ich don8217t Praxis in den einzelnen Steuerbereich, da meine Kunden sind alle Unternehmen, vor allem Öffentlichkeit. Allerdings ist nach IRC 83 (h) ein Unternehmen8217s Steuerabzug auf die Höhe des Einkommens berichtet, dass auf ein Mitarbeiter W-2 als Einkommen begrenzt, so I8217m anständig gut versiert über ihre Behandlung. Auch, da die meisten meiner Kunden sind mittlere / große publics, I haven8217t gesehen die Startphase sehr oft. Ich habe ein paar andere Kommentare zu Ihren Antworten: 1. ISOs werden immer weniger häufig, vor allem, wie Unternehmen wachsen. Viele meiner großen Kunden haben ISOs aufgegeben. Nach ISOs ein Individuum beinhaltet Einkommen, und das Unternehmen bekommt nur den Steuerabzug. Wenn es eine disqualifizierende Anordnung (DD) gibt. Allerdings wird eine Menge Leute nicht die DD melden, wenn sie die Aktie öffentlich verkaufen können, und als Folge der Emittenten verlieren den Steuerabzug. Zugegeben, das isn8217t wahrscheinlich ein Problem für ein Startup, wird aber später ein Problem. Selbst nicht-öffentliche Unternehmen beschränken die Verwendung von ISOs, die zukünftige Probleme vorwegnehmen. Trotzdem halte ich es für wichtig, darauf hinzuweisen, dass es einen Unterschied gibt. 2. Ich sehe Ihren Punkt über die AMT, wie es ISOs und das Schnäppchen Kauf Element bezieht. Ich habe mich dieser Frage nicht bewusst gemacht, da ich nicht mit der individuellen Steuer zu tun habe. Meine Kommentare waren mehr auf die Nicht-Qualifikation Seite gerichtet, weil seine was beeinflusst Unternehmen mehr und weil I8217ve begann sehen weniger ISOs ausgestellt. Ich halte es für möglich, in Bezug auf die Haltefrist für ISOs eine gewisse Klarstellung zu machen. 3.a. Auf der 83 (b) Wahlseite, ich don8217t denke, es ist ein AMT-Problem hier, weil es sich auf beschränkte Aktien anstatt ISOs bezieht. Die Vesting der eingeschränkten Vorrat ist Einkommen, und ich don8217t glaube, es gibt jedes Schnäppchen Kauf Element. Der Grund für das Einkommen ist unter 83 (c) (1) 8211 erhebliche Verzugsrisiko. Grundsätzlich, bis die Aktie steht, können Sie es zurückgeben müssen, und wegen dieses erheblichen Verzugsrisiko Sie don8217t haben, um das Einkommen für regelmäßige steuerliche Zwecke zu holen. Nach dem Wegfall der Beschränkung, dh der Gewährleistung, steht es Ihnen frei, mit dem Bestand zu tun, wie Sie es wünschen (idealerweise, wenn auch für Nicht-Öffentlichkeiten restriktive Legenden gelten, die bestimmen, wem Sie es verkaufen können, aber dies sollte die steuerliche Behandlung nicht beeinflussen ) Und dann holen Sie das Einkommen auf Ihrer Rückkehr. B. Im zweiten Absatz von 5 sagten Sie, dass Sie irgendwelche Steuern, weil you8217re bezahlen fairen Marktwert für die Aktie, aber da RSUs / RSAs sind in jedem Fall i8217ve gesehen haben, dass Sie don8217t alles, seine im Grunde eine Form des Gehalts. Sie erhalten nur die Aktien, die der Vesting unterliegen. Deshalb, wenn sie Weste Sie abholen das Einkommen, oder, wenn Sie gewähren Sie Datei 83 (b) Wahl, Sie Pickup Einkommen gleich FMV der Aktie. C. Eine weitere Überlegung ist die Stundung der Steuer. Wie manche sagen, 8220a Steuer verzögert ist eine Steuer nicht bezahlt.8221 Wenn Sie nicht erwarten, dass der Wert der Aktie dramatisch über die Vesting-Periode zu erhöhen, dann Sie am Ende zahlen Steuern früher als später und mit dem Zeitwert des Geldes Sie am Ende zahlen mehr Steuern als Sie sonst wäre. Obwohl dies ein Glücksspiel ist. Darüber hinaus, wenn Sie beschränkten Bestand gewährt werden, eine 83 (b) Wahl machen, und dann beenden oder die Aktie anderweitig verfallen ist, haben Sie die Steuer bezahlt, die Sie gewonnen bekommen. Ich denke, mein Punkt ist nicht, dass seine nie eine gute Idee, einen zu machen, ist es sicherlich in einer guten Anzahl von Umständen, nur dass es sollte sorgfältig prüfen, ob die 83 (b) gemacht werden sollte. Nur auf der Grundlage von Anekdoten (d. H. Auf der Suche nach Gewerbenachrichten, die 83 (b) Wahlen aufführen), würde ich zumindest für Großunternehmen sagen, dass nur ein Bruchteil der Menschen 83 (b) Wahlen macht. Ob dies wegen mangelnder Kenntnisse seitens der Empfänger oder aus einem anderen Grund ist, kann ich nicht sagen. Gute Zusammenfassung, Dave. Ihre Berechnung in 1. nimmt die Teilnahme bevorzugt, die weniger häufig für frühe Runden in diesen Tagen ist. Dank I8217m fasziniert ist nicht-teilnehmende bevorzugt die Norm in den Begriff Blätter you8217re sehen für z. B. Serie A in diesen TagenSollte ich über Unternehmen Stock Plain Talkreg in Kürze Wenn Sie Unternehmensbestand in Ihrem Ruhestand haben, wenn Sie Arbeitsplätze ändern oder in Rente gehen, können Sie die Aktien zu einem Vanguard Brokerage Servicesreg Konto zu bewegen. Wenn Sie wählen, können Sie die Aktien in eine selbstgesteuerte IRA rollen. Ein Vanguard Brokerage IRA wird Ihnen auch Zugriff auf Aktien an allen US-Börsen, Anleihen und Tausende von Fonds von Hunderten von Investmentfondsgesellschaften aufgeführt. E-Mail-Adresse Wenn Sie Aktien des Unternehmensbestandes in Ihrem Altersvorsorgeplan haben und Sie diese investieren wollen, wenn Ihr Planvermögen nach der Umwandlung oder dem Renteneintritt verteilt wird, können Sie: Ihre Aktien außerhalb eines Alterskontos halten. Überrollen Sie Ihre Aktien zu einer traditionellen IRA. Rollen Sie über Ihre Aktien zu einem traditionellen IRA und konvertieren dann zu einem Roth IRA. Verwenden Sie diesen Taschenrechner, um die allgemeinen steuerlichen Auswirkungen der einzelnen Optionen zu beurteilen. Für eine umfassendere Beratung wenden Sie sich an einen Steuerberater. Einige Pläne haben Beschränkungen für das Halten von Aktien außerhalb des vom Arbeitgeber geförderten Plans. Einzelheiten erfahren Sie bei Ihrem Plan-Administrator.